Các loại thuế và cách tính thuế mua bán nhà đất

Trước khi mua bán nhà đất, các nhà đầu tư cần phải tìm hiểu và đóng một số loại thuế, phí để có thể thực hiện các thủ tục chuyển nhượng. Nếu như không xem xét kỹ càng sẽ rất dễ dẫn đến những trường hợp không mong muốn. Vậy có những loại thuế nào khi mua bán nhà đất? Cách tính thuế mua bán nhà đất như nào? Cùng Butaland tìm hiểu ngay trong bài viết này nhé!

Thuế thu nhập cá nhân

Mức thuế phải nộp

Theo Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC khi chủ thể chuyển nhượng nhà đất thì thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng cách tính như sau:

• Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 2% x Giá chuyển nhượng

Tuy nhiên, có một số lưu ý về giá chuyển nhượng:

• Thông thường, giá chuyển nhượng để tính thuế thu nhập cá nhân của người mua là giá mà các bên đã thỏa thuận và được ghi trong hợp đồng mua bán nhà đất.
• Không được ghi giá chuyển nhượng hoặc giá chuyển nhượng quyền sử dụng nhà đất trong hợp đồng thấp hơn với giá nhà đất tại Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh (tỉnh, thành phố trực thuộc TW) ban hành. Trường hợp này, giá chuyển nhượng để tính thuế thu nhập cá nhân là giá do UBND cấp tỉnh quy định.

Xem thêm: Mua bán nhà đất Củ Chi giá tốt nhất

Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân

Trước khi đi đến làm hợp đồng mua bán nhà đất, bạn cần phải chuẩn bị các hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng. Hồ sơ bao gồm:

• Các giấy tờ kê khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 03/BĐS-TNCN.
• Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà đất hoặc quyền sở hữu các công trình trên mảnh đất đó. Giấy tờ cần có chữ ký của cá nhân cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.
• Hợp đồng chuyển nhượng, mua bán nhà đất.
• Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc một trong những đối tượng được miễn thuế (nếu bạn thuộc trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân).

Các hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân cùng hồ sơ mua bán nhà đất của cá nhân phải nộp tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế tại nơi đó. Trong trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì các cá nhân phải nộp hồ sơ trực tiếp cho Văn phòng đăng ký quyền sử dụng nhà đất.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế

Đối với trường hợp hợp đồng mua bán nhà đất không có thỏa thuận phía người mua là người nộp thuế thay cho người bán thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là 10 ngày kể từ thời điểm hợp đồng mua bán có hiệu lực.

Đối với trường hợp hợp đồng mua bán nhà đất có thỏa thuận người mua là người nộp thuế thay cho người bán thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng.

Lệ phí trước bạ

Mức nộp lệ phí trước bạ

Trường hợp 1: Khi giá mua bán nhà đất cao hơn giá nhà đất của UBND cấp tỉnh quy định.

• Trong trường hợp giá nhà đất tại hợp đồng mua bán nhà đất cao hơn giá do UBND cấp tỉnh ban hành thì giá tính lệ phí trước bạ đối với nhà đất là giá được ghi tại hợp đồng chuyển quyền sử dụng đất, hợp đồng mua bán nhà đất (thường áp dụng khi chuyển nhượng - mua bán).
• Lệ phí trước bạ = 0.5% x Giá chuyển nhượng

Trường hợp 2: Khi giá mua bán nhà đất thấp hơn hoặc bằng giá nhà đất của UBND cấp tỉnh quy định, khi tặng cho, thừa kế nhà đất.

• Với đất: Lệ phí trước bạ = 0.5% x Diện tích x Giá 01 m2 tại Bảng giá đất
• Với nhà ở: Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá 01 m2 x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại)

Hồ sơ khai lệ phí trước bạ

Để có thể giao dịch dễ dàng, bạn cần chuẩn bị hồ sơ khai lệ phí trước bạ. Hồ sơ gồm có:

• Bản chính giấy tờ khai lệ phí trước bạ theo Mẫu số 01. 
• Bản sao hợp lệ, có công chứng các giấy tờ chứng minh tài sản (hoặc chủ tài sản) thuộc diện miễn lệ phí trước bạ (nếu có).
• Bản sao hợp lệ, có công chứng các giấy tờ chứng minh nhà đất có nguồn gốc hợp pháp theo quy định của pháp luật. 
• Bản sao hợp đồng chuyển nhượng, mua bán nhà đất.

Phí thẩm định hồ sơ

Theo điểm i khoản 1 Điều 5 Thông tư 250/2016/TT-BTC, phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà đất được quy định như sau:

• Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà đất là khoản thu đối với các đối tượng đăng ký có nhu cầu hoặc cần phải thẩm định theo quy định của pháp luật. Các điều kiện cần và đủ để cơ quan Nhà nước có thẩm quyền giao nhà đất như: hiện trạng sử dụng nhà đất, thông tin quy hoạch, kế hoạch sử dụng nhà đất và một số điều kiện về sinh hoạt, sản xuất, kinh doanh.
• Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà đất đất chỉ áp dụng đối với các trường hợp cơ quan Nhà nước có thẩm quyền tiến hành thẩm định để giao nhà đất và đối với trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
• Mức thu do HĐND từng tỉnh thành quy định.

Xem thêm: Những điều cần biết khi mua bán đất xã An Nhơn Tây, huyện Củ Chi

Bài viết trên, Butaland đã chia sẻ đến bạn về các loại thuế và cách tính thuế mua bán nhà đất. Hy vọng với những thông tin hữu ích trên sẽ giúp bạn dễ dàng trong việc mua bán nhà đất nhé!